Сьогодні ми поговоримо про податки для нерезидентів в Іспанії. Нерезиденти в Іспанії можуть купувати та продавати нерухомість, мати депозити в банках, відкривати власний бізнес із правом отримання дивідендів. Всі ці види економічної діяльності пов’язані з володінням власністю чи отриманням прибутку і, отже, нерозривно пов’язані зі сплатою податків.
Податки в Іспанії для нерезидентів дещо відрізняються від податків, передбачених для фіскальних резидентів. Але, загалом, податкова система досить проста і зрозуміла.
Податки в Іспанії для нерезидентів включають:
- Податок на нерухоме майно
- Податок на доходи нерезидентів
- Податок на спадщину та дарування для нерезидентів
Податки в Іспанії для нерезидентів – власників нерухомості
Податки в Іспанії для нерезидентів, які є власниками нерухомості, включають, перш за все, Податок на нерухоме майно (Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)), який нараховується та сплачується за єдиною схемою, як резидентами, так і нерезидентами. Це річний податок, яким оподатковується будь-яка нерухомість – житлова, комерційна, місця для паркування і т.д.
Платниками податку виступають юридичні та фізичні особи, резиденти та нерезиденти, що фігурують у регіональному Реєстрі власності (Registro de propiedad) як власники об’єкта станом на 1 січня кожного звітного року.
Цей податок є муніципальним, тому й ставки встановлюються лише на рівні муніципалітетів. Держава регулює лише максимальну та мінімальну ставки – 0,3 та 1,3%. Розрахунок податку ведеться від кадастрової вартості об’єкта.
У разі купівлі чи продажу нерухомості в Іспанії, Річний податок може бути розділений між покупцем і продавцем пропорційно періоду володіння, якщо інше не буде прямо обумовлено у договорі купівлі-продажу.
Несвоєчасна сплата податку на нерухоме майно в Іспанії може призвести до нарахування пені.
Компанія Alegria надає допомогу у купівлі нерухомості в Іспанії. Супроводимо угоду та допоможемо оформити всі необхідні документи. Докладніше про послугу читайте тут:
Податок на доходи нерезидентів в Іспанії
Податок на доходи нерезидентів в Іспанії є прямим податком, яким оподатковуються доходи фізичних та юридичних осіб-нерезидентів, отримані на території Іспанії.
Хто платник податку на доходи нерезидентів в Іспанії?
Насамперед, платниками податку на доходи нерезидентів в Іспанії виступають особи, які є фіскальними резидентами інших країн і одержують на території Іспанії дохід (прямий або вменений).
До прямих доходів можна віднести відсотки за депозитами, дохід від біржових операцій, прибуток від здавання в оренду або продажу власності, дивіденди тощо. Купівля нерезидентами нерухомості в Іспанії призводить до утворення поставленого доходу: держава зобов’язує власника платити податок, навіть якщо об’єкт не приносить реального прибутку, стоїть порожнім або використовується для власного проживання. Тобто. володіння об’єктом нерухомості міського призначення обов’язково передбачає сплату податку з поставленого доходу, рассчитываемого від кадастрової вартості.
Слід зазначити, що й у нотаріальної купчою прописано кілька власників, і кожен із новачків є нерезидентом, всі вони виступають платниками податку доходи нерезидентів, і мають подавати індивідуальні податкові декларації. Якщо нерухомість здається в оренду, виникає обов’язок щоквартальної подачі декларацій із зазначенням отриманого доходу.
Ставки податку на доходи нерезидентів в Іспанії
Залежно від типу доходу застосовуються різні податкові ставки.
Загальна ставка з податку на доходи нерезидентів в Іспанії виглядає так:
- 19% для громадян країн ЄС та Європейського економічного простору;
- 24% громадян третіх країн.
За вказаними ставками оподатковуються доходи, отримані від здачі нерухомості в оренду. Громадяни третіх країн сплачують податок з брутто-доходу, європейським громадянам у певних випадках дозволено сплачувати податок з нетто-доходу, попередньо віднімаючи супутні та документально підтверджені витрати.
Доходи від продажу нерухомості оподатковуються за ставкою 19% для всіх категорій платників податків.
Змінний дохід від нерухомого майна розраховується від кадастрової вартості. Нині як поставлений доход визнаються 2% від кадастрової вартості об’єкта. Якщо муніципалітет провадив перегляд кадастру у звітному році, або протягом десяти попередніх років, поставлений дохід розраховується як 1,1%. До результату застосовують загальну ставку (19 або 24%).
Якщо протягом року об’єкт здавався у найм лише певні періоди, а решту простоював чи використовувався самим власником, розрахунок податку ведеться пропорційно за різними нормативами.
За ставкою 19% оподатковуються такі доходи: дивіденди, що виплачуються іспанськими компаніями, відсотки за вкладами та депозитами, прибуток із продажу акцій та часток у статутних капіталах іспанських компаній, інвестиційний прибуток та інші доходи від операцій із власними коштами.
За ставкою 1,5% оподатковується прибуток, отриманий за операціями перестрахування.
І, нарешті, пенсії та допомога, отримана нерезидентами на території Іспанії, оподатковуються за прогресивною ставкою від 8 до 40%.
Декларації з податку на доходи нерезидентів подаються в електронному вигляді: – щоквартально – при здачі власності в оренду; щорічно – за інших доходів; одноразово – під час продажу нерезидентом свого нерухомого майна.
Податок для нерезидентів в Іспанії на спадщину та дарування
Податок для нерезидентів в Іспанії на спадщину та дарування (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISyD)) до 2018 року залишався предметом спекотних суперечок та судових баталій. Вся справа в тому, що податок на спадщину та дарування в Іспанії є державним, і в ключових моментах регулюється на рівні держави: наприклад, встановлюються єдині для всіх ставки. Але цікаво те, що права щодо нарахування та стягнення податку щодо резидентів давним давно були передані автономіям, а щодо нерезидентів залишалися у віданні держави.
Кожна іспанська автономія розробила власну індивідуальну систему податкових пільг та відрахувань, якою мали право скористатися громадяни та резиденти країни, але ніяк не нерезиденти. Подібна дискримінація тривала довгі роки, допоки Європейський суд, а потім і Верховний суд Іспанії не поставили крапку у цьому питанні.
В даний час податок на спадщину та дарування для нерезидентів в Іспанії розраховується та сплачується із застосуванням чинних фіскальних нормативів тієї іспанської автономії, на території якої перебуває основна частина майна, що успадковується, або де проживає спадкоємець.
Розрахунок податку складний, включає кілька етапів і враховує різні індивідуальні сімейні обставини:
- Етап 1. Починається все з визначення бази оподаткування з урахуванням діючих неоподатковуваних мінімумів та/або відрахувань на неповнолітніх дітей, родичів-інвалідів, спадкоємців I та II черги тощо. Спільне проживання зі спадкодавцем у його основному житлі має на увазі максимальні відрахування.
- Етап 2. Після того, як база оподаткування визначена, до неї застосовується податкова ставка за прогресивною шкалою від 7,65 до 34%.
- Етап 3. До отриманого результату застосовується підвищуючий коефіцієнт від 1 до 2,4 залежно від ступеня спорідненості та вартості майна, що успадковується.
- Етап 4. Насамкінець черга доходить до податкових пільг. У Валенсійському співтоваристві вже до підсумкового результату застосовується пільга у розмірі від 33 до 75%. У той же час у Мадриді прямі спадкоємці можуть отримати 99% пільги по нарахованій до сплати сумі податку, а в Андалусії неоподатковуваний мінімум (ще на першому етапі) для різних ступенів спорідненості встановлений на рівні від 250 000 до 1 000 000 €.
Приблизно та сама ситуація має місце й у разі дарування: кожна автономія встановлює свої неоподатковувані мінімуми, податкові відрахування та пільги. Для точного та правильного розрахунку рекомендуємо звертатися до адвокатів, які спеціалізуються на податковому праві, а також до податкових радників та асесорів.
