Hoy hablaremos de los impuestos en España para no residentes. Los no residentes en España pueden comprar y vender bienes inmuebles, tener depósitos en bancos y abrir su propio negocio con derecho a recibir dividendos. Todas estas actividades económicas implican poseer propiedades o obtener ganancias y, por lo tanto, están indisolublemente ligadas al pago de impuestos.
Los impuestos en España para los no residentes son algo diferentes a los de los residentes fiscales. Pero, en general, el sistema fiscal es bastante sencillo y comprensible.
Los impuestos en España para no residentes incluyen:
- impuesto sobre bienes inmuebles
- Impuesto sobre la renta de no residentes
- Impuesto sobre sucesiones y donaciones para no residentes
Impuestos en España para propietarios de inmuebles no residentes
Los impuestos en España para los no residentes propietarios de bienes inmuebles incluyen, en primer lugar, el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), que se evalúa y paga según un régimen único tanto para residentes como para no residentes. Este es un impuesto anual que se aplica a cualquier propiedad: residencial, comercial, espacios de estacionamiento, etc.
Los contribuyentes son las personas jurídicas y las personas físicas, residentes y no residentes, que figuran en el Registro de Propiedad regional como propietarios del inmueble al 1 de enero de cada año de declaración.
Este impuesto es municipal, por lo tanto las tarifas se fijan a nivel municipal. El estado regula únicamente los tipos máximo y mínimo: 0,3 y 1,3%. El impuesto se calcula en base al valor catastral del inmueble.
En caso de compra o venta bienes raices en españa, el impuesto anual podrá dividirse entre el comprador y el vendedor en proporción al período de propiedad, salvo pacto expreso en contrario en el contrato de compraventa.
La morosidad en el pago del impuesto sobre bienes inmuebles en España está plagada de sanciones.
La empresa Alegria proporciona asistencia en la compra de bienes inmuebles en España. Acompañaremos la transacción y le ayudaremos a preparar todos los documentos necesarios. Lea más sobre el servicio aquí:
Impuesto sobre la renta de no residentes en España
El Impuesto sobre la Renta de No Residentes en España (Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)) es un impuesto directo que grava las rentas de personas físicas y jurídicas no residentes percibidas en España.
¿Quién es el contribuyente del Impuesto sobre la Renta de No Residentes en España?
En primer lugar, los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de No Residentes en España son personas que son residentes fiscales de otros países y perciben rentas (directas o imputadas) en España.
Los ingresos directos incluyen intereses sobre depósitos, ingresos por transacciones bursátiles, beneficios del alquiler o venta de propiedades, dividendos, etc. La compra de bienes inmuebles en España por parte de no residentes da lugar a la formación de rentas imputadas: el Estado obliga al propietario a pagar impuestos, incluso si la propiedad no genera beneficios reales, está vacía o se utiliza para residencia personal. Aquellos. La propiedad de un inmueble urbano implica obligatoriamente el pago del impuesto sobre la renta imputada, calculado a partir del valor catastral.
Cabe señalar que si en la escritura notarial están registrados varios propietarios y cada uno de ellos es un no residente, entonces todos ellos son contribuyentes del impuesto sobre la renta de los no residentes y están obligados a presentar declaraciones de impuestos individuales. Si la propiedad está alquilada, existe la obligación de presentar declaraciones trimestrales indicando los ingresos recibidos.
Tipos impositivos sobre la renta de no residentes en España
Dependiendo del tipo de ingresos, se aplican diferentes tipos impositivos.
El tipo impositivo general sobre la renta de no residentes en España es el siguiente:
- el 19% para ciudadanos de países de la UE y del Espacio Económico Europeo;
- 24% para nacionales de terceros países.
A las tasas especificadas, los ingresos recibidos de alquilar bienes inmuebles. Los nacionales de terceros países pagan impuestos sobre sus ingresos brutos; En determinados casos, los ciudadanos europeos pueden pagar impuestos sobre los ingresos netos, después de deducir los gastos relacionados y documentados.
Los ingresos por la venta de bienes inmuebles se gravan a una tasa del 19% para todas las categorías de contribuyentes.
Los ingresos imputados de bienes inmuebles se calculan a partir del valor catastral. Actualmente se reconoce como renta imputada el 2% del valor catastral del inmueble. Si el municipio revisó el catastro en el año del informe, o durante los diez años anteriores, la renta imputada se calcula en 1,1%. Al resultado resultante se le aplica la tasa total (19 o 24%).
Si durante el año la propiedad estuvo alquilada sólo durante ciertos períodos, y el resto del tiempo estuvo inactiva o utilizada por el propio propietario, el impuesto se calcula proporcionalmente según normas diferentes.
Tributan al tipo del 19% las siguientes rentas: dividendos pagados por empresas españolas, intereses de depósitos, beneficios de la enajenación de acciones y participaciones en el capital autorizado de empresas españolas, rentas de inversiones y otros ingresos de operaciones con fondos propios.
Los beneficios obtenidos de transacciones de reaseguro están gravados a un tipo del 1,5%.
Finalmente, las pensiones y prestaciones que perciben los no residentes en España tributan a un tipo progresivo del 8 al 40%.
Las declaraciones del impuesto sobre la renta de no residentes se presentan electrónicamente: trimestralmente, cuando se alquila una propiedad; anualmente – para otros ingresos; una sola vez: cuando un no residente vende su inmueble.
Impuesto para no residentes en España sobre sucesiones y donaciones
El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISyD) para no residentes en España siguió siendo objeto de acalorados debates y batallas legales hasta 2018. La cuestión es que el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en España es un impuesto estatal, y en puntos clave está regulado a nivel estatal: por ejemplo, se establecen tipos uniformes para todos. Pero es interesante que los derechos de tasación y recaudación de impuestos en relación con los residentes fueron transferidos hace mucho tiempo a las autonomías, mientras que en relación con los no residentes permanecieron bajo la jurisdicción del Estado.
Cada autonomía española desarrolló su propio sistema individual de beneficios y deducciones fiscales, que tenían derecho a utilizar los ciudadanos y residentes en el país, pero no los no residentes. Esta discriminación duró muchos años hasta que el Tribunal Europeo y luego el Tribunal Supremo de España pusieron fin a esta cuestión.
Actualmente, el impuesto sobre sucesiones y donaciones para no residentes en España se calcula y paga utilizando las normas fiscales vigentes de la autonomía española en cuyo territorio se encuentra la mayor parte de los bienes heredados, o donde vive el heredero.
El cálculo de los impuestos es complejo, implica varios pasos y tiene en cuenta diversas circunstancias familiares individuales:
- Etapa 1. Todo comienza con la determinación de la base imponible, teniendo en cuenta los mínimos no imponibles y/o deducciones vigentes para hijos menores, familiares discapacitados, herederos de primera y segunda etapa, etc. La convivencia con el causante en su residencia habitual permite máximas deducciones.
- Etapa 2. Una vez determinada la base imponible, se le aplica un tipo impositivo en una escala progresiva desde el 7,65 hasta el 34%.
- Etapa 3. Al resultado obtenido se le aplica un factor creciente de 1 a 2,4, dependiendo del grado de parentesco y del valor del inmueble heredado.
- Etapa 4. Finalmente, se trata de beneficios fiscales. En la Comunidad Valenciana ya se aplica un beneficio del 33 al 75% sobre el resultado final. Al mismo tiempo, en Madrid los herederos directos pueden recibir un beneficio del 99% sobre el importe del impuesto devengado a pagar, y en Andalucía el mínimo no imponible (incluso en primera fase) para distintos grados de parentesco se fija en un nivel que va de 250.000 a 1.000.000 €.
Aproximadamente la misma situación ocurre en el caso de la donación: cada autonomía establece sus propios mínimos libres de impuestos, deducciones fiscales y beneficios. Para realizar cálculos precisos y correctos, recomendamos contactar con abogados especializados en derecho tributario, así como con asesores y tasadores fiscales.
