Досить типова ситуація: людина переїжджає до Іспанії зі спокійною душею, адже вже має клієнтів в Україні, Німеччині, Великій Британії чи інших країнах. Здавалося б, із заробітком усе зрозуміло, залишається лише оформити діяльність. Вона шукає в Google «як відкрити ФОП в Іспанії», знаходить три статті, що суперечать одна одній, і вирішує: «Нічого страшного, розберуся вже на місці». А через пів року отримує несподіване повідомлення від іспанської податкової служби – Hacienda – і з’ясовує, що такий підхід тут не працює.

Ми в Alegría неодноразово стикалися з подібними історіями. Клієнти звертаються до нас, щоб знайти квартиру, а водночас ставлять безліч запитань про податки, оренду та підтвердження доходів. Адже орендувати або придбати житло, працюючи як autónomo, часто складніше, ніж маючи звичайну довідку про зарплату. Тож розберімося, як влаштована ця система, скільки коштує самостійна діяльність в Іспанії та на що варто звернути увагу.

Що таке autónomo та чим він відрізняється від українського ФОП

Autónomo – це фізична особа, яка самостійно здійснює підприємницьку або професійну діяльність від власного імені. Найближчий аналог для українського читача – фізична особа-підприємець (ФОП), хоча правові та податкові системи двох країн суттєво відрізняються.

Autónomo не зобов’язаний створювати окрему компанію. За загальним правилом, він відповідає за своїми зобов’язаннями особистим майном, хоча законодавство передбачає певні винятки та механізми захисту.

Якщо потрібно краще відокремити особисті активи від підприємницьких ризиків, можна розглянути створення товариства з обмеженою відповідальністю – SL (Sociedad Limitada). Але це вже інша організаційно-правова форма, яка передбачає додаткові витрати, бухгалтерські та адміністративні обов’язки.

Головна відмінність від звичної українцям системи ФОП полягає в тому, що в Іспанії немає прямого аналога єдиного податку за ставкою 5% для третьої групи. Тут необхідно окремо сплачувати внески до системи соціального страхування (Seguridad Social) та податки, які адмініструє Agencia Tributaria.

Ці два механізми працюють за різними правилами, тому плутати їх не варто.

Крім того, в Іспанії діють різні режими визначення оподатковуваного доходу, зокрема estimación directa та estimación objetiva (система módulos), якщо діяльність відповідає встановленим вимогам.

Жоден із них не можна автоматично прирівнювати до української спрощеної системи оподаткування. Податкові зобов’язання залежать від характеру діяльності, її обсягу, клієнтів та інших обставин.

Хто може стати autónomo в Іспанії

Для громадян Іспанії та Європейського Союзу процедура зазвичай простіша. Громадянам інших країн необхідно заздалегідь перевірити свій міграційний статус і право здійснювати самостійну трудову діяльність.

Громадянам ЄС, які проживають в Іспанії, можуть знадобитися ідентифікаційний номер іноземця NIE, реєстрація в Центральному реєстрі іноземців у разі проживання понад три місяці та виконання звичайних податкових вимог.

Громадяни Іспанії та ЄС не потребують окремого міграційного дозволу на роботу, щоб займатися підприємницькою діяльністю.

Для громадян третіх країн усе складніше.

По-перше, необхідно мати дозвіл, який передбачає право працювати на себе (trabajo por cuenta propia). Якщо людина оформлює спеціальний дозвіл для самостійної діяльності, можуть знадобитися бізнес-план, підтвердження професійної кваліфікації, необхідні ліцензії та докази фінансової життєздатності проєкту.

По-друге, існують спеціальні міграційні програми, зокрема віза цифрового кочівника в Іспанії, призначена для міжнародних дистанційних працівників.

Цей статус дозволяє виконувати певні види віддаленої роботи, але податкові зобов’язання та правила соціального страхування залежать від конкретної ситуації, характеру трудових відносин і міжнародних угод, які можуть застосовуватися.

Сам собою статус цифрового кочівника не означає, що кожен його власник зобов’язаний реєструватися в RETA. Так само наявність іспанської картки резидента не завжди надає право здійснювати будь-яку підприємницьку діяльність.

Практична порада: спочатку з’ясуйте, який саме у вас міграційний статус і чи дозволяє він обраний вид роботи. Лише після цього переходьте до реєстрації в податковій службі та системі соціального страхування.

Як зареєструвати autónomo в Іспанії: покрокова інструкція

Процедура складається з двох основних частин, і обидві є обов’язковими для осіб, які повинні працювати в режимі RETA.

Крок 1. Реєстрація в Agencia Tributaria

Ви подаєте форму Modelo 036, обираєте вид діяльності за класифікатором IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas) та зазначаєте податкові зобов’язання, які застосовуватимуться до вашої діяльності.

Важливо: раніше існувала також спрощена форма Modelo 037, але з 3 лютого 2025 року її скасовано. У 2026 році відповідна реєстрація в податковій службі здійснюється за допомогою Modelo 036.

Саме тут виникає перша складність: від правильної класифікації діяльності можуть залежати податкові зобов’язання, необхідність застосовувати утримання IRPF у рахунках-фактурах та можливість використовувати окремі податкові режими.

Тому не варто навмання обирати код, який просто здається найбільш схожим.

Заяву про початок діяльності необхідно подати до фактичного початку відповідних операцій.

Крок 2. Реєстрація в Seguridad Social

Ви реєструєтеся у спеціальному режимі соціального страхування для самозайнятих працівників – RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos).

Реєстрацію потрібно оформити до початку діяльності. Подати заяву можна заздалегідь, але не раніше ніж за 60 календарних днів до запланованої дати початку роботи.

Загального правила, яке дозволяє без наслідків зареєструватися протягом 30 днів після початку діяльності, немає.

Несвоєчасна реєстрація може призвести до донарахування внесків, обмежень у застосуванні пільг та адміністративних санкцій.

Якщо реєстрацію оформлено вчасно, внески зазвичай нараховуються з офіційної дати початку діяльності. У разі порушення строків можуть застосовуватися інші правила.

Крок 3. Оформлення електронного доступу

Для проведення процедур онлайн зручно використовувати електронний сертифікат в Іспанії (certificado digital), систему Cl@ve або послуги уповноваженого представника.

Багато іноземців звертаються до gestor – спеціаліста з бухгалтерського, податкового та адміністративного супроводу.

Це цілком розумне рішення, особливо на початку підприємницької діяльності.

Вартість щомісячного обслуговування залежить від кількості рахунків-фактур, складності операцій, наявності міжнародних клієнтів і додаткових декларацій.

Для нескладних випадків орієнтовна ринкова вартість може становити 40–80 євро на місяць, але це не державний тариф і не гарантована ціна.

Протягом першого року професійний супровід нерідко окупається завдяки одній вчасно попередженій помилці.

Внески до Seguridad Social: система змінилася, і це важливо

Раніше autónomo міг значно вільніше обирати базу для розрахунку внесків, і багато хто роками сплачував мінімальні суми.

Із 2023 року система змінилася: внески пов’язані з прогнозованими чистими доходами від діяльності.

Працює це так. Ви оцінюєте очікуваний річний чистий дохід відповідно до правил Seguridad Social, визначаєте свій діапазон (tramo) та обираєте допустиму базу для нарахування внесків.

Під час розрахунку враховується передбачене законодавством зменшення доходу на умовні загальні витрати – як правило, на 7%, а для певних категорій, зокрема окремих autónomos societarios, – на 3%.

Це не означає, що до прибутку потрібно додавати 7%. Навпаки, відповідний відсоток віднімається під час визначення доходу для цілей соціального страхування.

У 2026 році діє система з 15 діапазонів доходу: трьох у скороченій таблиці (tabla reducida) та дванадцяти в загальній (tabla general).

Скільки сплачує autónomo у 2026 році

Загальна ставка внесків у 2026 році становить 31,5% від обраної бази. Вона включає основні види соціального страхування та механізм міжпоколінної солідарності MEI.

Мінімальний щомісячний платіж залежить від діапазону прогнозованого чистого доходу.

Примітка: наведено мінімальні щомісячні внески для кожного діапазону, розраховані за загальною ставкою 31,5% від мінімальної бази. У розрахунок включено MEI. Спеціальні пільги, зокрема tarifa plana, не враховано. Фактичний внесок може бути вищим у разі вибору більшої бази.

Наприклад, якщо ваш прогнозований чистий дохід для цілей RETA становить від 1 850 до 2 030 євро на місяць, внесок за мінімально допустимою базою дорівнюватиме приблизно 380,88 євро.

Якщо обрати вищу базу в межах дозволеного діапазону, щомісячний платіж збільшиться.

Tarifa plana: пільга для нових autónomo

Є й хороша новина. Для новачків, які відповідають установленим вимогам, діє tarifa plana – пільговий фіксований внесок у розмірі 80 євро на місяць плюс додатковий платіж MEI (Mecanismo de Equidad Intergeneracional).

У 2026 році загальна сума пільгового платежу становить 88,64 євро на місяць.

Зазвичай пільга надається на перші 12 місяців. За виконання встановлених умов її можна продовжити ще на 12 місяців, якщо прогнозований річний чистий дохід нижчий за річний мінімальний розмір заробітної плати (SMI).

Як правило, для отримання пільги особа не повинна бути зареєстрована в RETA протягом попередніх двох років. Якщо раніше вона вже користувалася цією пільгою, відповідний період зазвичай становить три роки.

Для деяких категорій заявників діють спеціальні умови.

Продовження не відбувається автоматично: необхідно подати відповідну заяву згідно з установленою процедурою.

Річний перерахунок внесків та зміна бази

Тепер про те, що часто залишається поза увагою. Після завершення відповідного року Seguridad Social звіряє доходи, використані для розрахунку внесків, із даними податкової служби.

Якщо з’ясується, що ви сплатили недостатньо, може виникнути обов’язок доплатити різницю. Якщо внески були надмірними, можливе повернення коштів з урахуванням установлених винятків.

Тому варто регулярно переглядати прогноз доходів.

Змінювати базу внесків можна до шести разів на рік у передбачені законодавством строки.

Окремо варто згадати autónomo societario – особу, яка бере участь у компанії або керує нею та за певних умов зобов’язана перебувати в RETA.

Для таких осіб діють спеціальні правила визначення доходів і бази внесків.

Не можна автоматично застосовувати до кожного autónomo societario універсальну мінімальну базу в розмірі 1 424 євро. Конкретну ситуацію потрібно перевіряти окремо.

Податки: два основні та кілька додаткових

Податок на додану вартість (IVA)

Стандартна ставка IVA в Іспанії становить 21%. Однак деякі товари та послуги оподатковуються за зниженими ставками, а окремі операції звільняються від цього податку.

За звичайного режиму ви виставляєте клієнтам рахунки-фактури з IVA, отримуєте податок від покупців і перераховуєте до податкової служби різницю між нарахованим та дозволеним до відрахування вхідним ПДВ.

Для квартальної звітності зазвичай використовується Modelo 303.

Деякі види діяльності, наприклад окремі освітні та медичні послуги, можуть звільнятися від IVA за умови дотримання встановлених законом вимог.

Для роботи з клієнтами з інших країн ЄС та держав за межами Євросоюзу діють окремі правила.

Наприклад, під час надання багатьох видів послуг підприємцям з інших країн ЄС застосовується механізм reverse charge – зворотного нарахування ПДВ.

У таких випадках іспанський виконавець не нараховує IVA, а відповідні податкові обов’язки виникають у замовника за правилами його країни.

За необхідності потрібно зареєструватися в системі ROI/VIES та подавати Modelo 349.

Однак для послуг фізичним особам, операцій із нерухомістю, деяких цифрових послуг та інших категорій передбачені спеціальні правила визначення місця оподаткування.

Тому робота з іноземними клієнтами не завжди означає можливість автоматично виставляти рахунки без ПДВ. Тут простіше один раз звернутися до податкового консультанта, ніж потім пояснювати інспекції помилки у фактурах.

Податок на доходи фізичних осіб (IRPF)

Це один із найважливіших податків для autónomo. IRPF має прогресивну шкалу, а його остаточний розмір залежить від доходів, автономної спільноти проживання, особистих обставин та доступних податкових відрахувань.

Єдиної для всієї Іспанії сумарної шкали ставок немає: регіональні ставки різняться. Тому зазначати один універсальний діапазон від 19% до 47% для всіх автономних спільнот було б спрощенням.

За режиму estimación directa багато autónomo зобов’язані щоквартально подавати Modelo 130.

Зазвичай авансові платежі розраховуються в розмірі 20% від відповідного накопиченого чистого доходу з урахуванням передбачених законодавством коригувань, попередніх платежів та утримань.

Проте Modelo 130 обов’язкова не для всіх. Фахівці, у яких щонайменше 70% відповідних доходів від професійної діяльності за попередній календарний рік підлягали податковим утриманням, як правило, звільняються від таких квартальних платежів.

На початку діяльності застосовуються спеціальні правила визначення цієї частки.

Для окремих видів діяльності передбачено інший порядок, наприклад Modelo 131 за режиму estimación objetiva.

Важливо розуміти: квартальні авансові платежі – це не остаточна ставка податку.

Підсумковий розрахунок здійснюється в річній декларації про доходи, зазвичай за формою Modelo 100.

Якщо авансові платежі та утримання не покрили остаточну суму податку, різницю доведеться доплатити. Якщо виникла переплата, може з’явитися право на повернення коштів.

Утримання IRPF у рахунках-фактурах

Якщо autónomo здійснює професійну діяльність і виставляє рахунок іспанській компанії або іншому замовнику, який зобов’язаний утримувати податок, зазвичай застосовується ставка IRPF 15%.

Для фахівців, які вперше розпочинають відповідну діяльність і виконують установлені умови, ставка може бути знижена до 7% у календарному році початку діяльності та протягом двох наступних календарних років.

Але це правило стосується саме відповідних професійних доходів.

Для звичайної підприємницької діяльності, а також рахунків, виставлених фізичним особам, які не зобов’язані виступати податковими агентами, таке утримання зазвичай не застосовується.

Отже, не можна вважати, що кожен клієнт в Іспанії автоматично утримуватиме 15% із будь-якого рахунку autónomo.

Утримані суми враховуються під час остаточного розрахунку IRPF. Це не додатковий податок, а один із механізмів його попередньої сплати.

Календар податкової звітності autónomo

Щоб уникнути штрафів за пропущені строки, варто заздалегідь з’ясувати, які декларації стосуються саме вашої діяльності.

Не всі перелічені декларації є обов’язковими для кожного autónomo.

Крім того, якщо ви здійснюєте виплати з утриманням IRPF, можуть виникати додаткові обов’язки, наприклад щодо Modelo 111 або Modelo 115.

Окремо перевіряйте строки списання податкових платежів із банківського рахунку: вони можуть завершуватися раніше, ніж загальний строк подання декларації.

Актуальні дати варто звіряти з офіційним податковим календарем Agencia Tributaria на 2026 рік.

Які витрати можна врахувати для зменшення податків

Тут часто виникає плутанина, тому спочатку загальне правило: витрати повинні бути пов’язані з професійною діяльністю, економічно обґрунтовані, належним чином документально підтверджені та відображені у відповідному обліку.

Зазвичай можна враховувати витрати на програмне забезпечення, професійне обладнання, коворкінг, рекламу, послуги бухгалтера, страхування, професійне навчання та інші витрати, які відповідають вимогам законодавства.

Проте правила відрахувань для IRPF та IVA відрізняються.

Не кожна витрата, яка визнається під час розрахунку прибутку, автоматично дає право на відрахування вхідного ПДВ.

Витрати на домашній офіс

Частину витрат на житло можна враховувати, якщо певна площа використовується для професійної діяльності та виконано вимоги податкового законодавства.

Для комунальних послуг за відповідним правилом IRPF зазвичай застосовується коефіцієнт 30% від частки площі, призначеної для роботи.

Наприклад, якщо робоче місце займає 20% площі квартири, стандартний розрахунок дозволяє врахувати 30% від цих 20%, тобто 6% відповідних комунальних витрат, якщо не доведено іншу обґрунтовану частку.

Це не означає, що можна автоматично враховувати 30% усіх комунальних платежів.

Для орендної плати діють окремі правила. Якщо квартира використовується одночасно для проживання та професійної діяльності, важливо правильно оформити використання приміщення та оцінити податкові наслідки.

Внески до Seguridad Social

Власні обов’язкові внески autónomo до Seguridad Social зазвичай належать до витрат, які враховуються під час визначення чистого доходу для IRPF за режиму estimación directa.

Припустімо, за рік ви сплатили 4 500 євро внесків на соціальне страхування. Ця сума може зменшити оподатковуваний прибуток за умови дотримання правил обліку.

Але це не означає, що податкова поверне вам усі 4 500 євро.

Фактична податкова економія залежить від того, наскільки відповідні витрати зменшують остаточну суму IRPF.

Автомобіль та інші спірні витрати

З автомобілем потрібно бути обережнішими.

Для визнання витрат за IRPF податкова служба оцінює зв’язок транспортного засобу з професійною діяльністю. Якщо машина використовується одночасно для роботи та особистих потреб, обґрунтувати відрахування часто складно.

Для окремих категорій працівників, наприклад таксистів, перевізників та певних торгових представників, установлено спеціальні правила.

Що стосується IVA, то за дотримання необхідних умов може застосовуватися презумпція використання деяких транспортних засобів у підприємницькій діяльності в розмірі 50%.

Проте це не універсальне правило відрахування 50% витрат для IRPF.

Припущення «купив ноутбук і автомобіль – усе можна списати на бізнес» залишається класичною причиною можливих суперечок із податковою службою.

Помилки, які дорого коштують

• Перша помилка: вважати, що можна завжди сплачувати мінімальні внески незалежно від доходу. Якщо після звірки з’ясується, що обрана база була занизькою, може виникнути обов’язок доплатити різницю.
• Друга помилка: змішувати особисті та робочі операції так, що стає складно підтвердити доходи й витрати. Окремий банківський рахунок не завжди є юридично обов’язковим для autónomo, але значно спрощує облік і відповіді на запити податкової служби та банків.
• Третя помилка: не стежити за змінами податкового законодавства та вимогами до виставлення рахунків-фактур.

Зокрема, в Іспанії впроваджуються правила для комп’ютеризованих систем виставлення рахунків – SIF та VERI*FACTU.

Згідно з опублікованим графіком, для платників податків, на яких поширюються відповідні вимоги та які не є платниками корпоративного податку, адаптацію систем було передбачено до 1 липня 2027 року.

Для організацій, що сплачують Impuesto sobre Sociedades, було встановлено окремий строк – до 1 січня 2027 року.

Однак 5 жовтня 2026 року Міністерство фінансів повідомило про заплановане додаткове продовження строків.

Тому перед придбанням або зміною програмного забезпечення для рахунків необхідно перевірити чинний нормативний акт та останні роз’яснення Agencia Tributaria щодо SIF та VERI*FACTU.

• Четверта помилка: зареєструватися як autónomo, а потім кілька місяців не виставляти рахунків і не сплачувати внески, оскільки немає замовлень.

За загальним правилом, поки реєстрація в RETA залишається чинною та зберігається обов’язок сплачувати внески, тимчасова відсутність клієнтів або доходів сама собою не звільняє від платежів.

• П’ята помилка: не враховувати міжнародні операції під час підготовки податкової звітності. Для рахунків клієнтам із ЄС та третіх країн необхідно правильно визначати місце надання послуг, режим IVA та обов’язки щодо додаткових декларацій.

Чому про autónomo говорять в агентстві нерухомості

Тому що статус autónomo впливає на ваше життя в Іспанії, а не лише на податки.

Власники квартир зазвичай охоче приймають довідки про зарплату найманих працівників, але можуть обережніше ставитися до доходів від самостійної діяльності.

Під час оформлення оренди в autónomo можуть попросити податкові декларації, підтвердження регулярних доходів, банківські виписки та інші документи, які дозволяють оцінити платоспроможність.

Банки під час розгляду заявок на іпотеку в Іспанії часто віддають перевагу клієнтам, які можуть підтвердити щонайменше два роки стабільної діяльності.

Однак це не універсальна законодавча вимога. Конкретний перелік документів і критерії оцінювання залежать від кредитної установи.

Що впорядкованіша ваша звітність, то простіше підтвердити фінансову стабільність.

Якщо ви плануєте придбати житло в кредит, варто заздалегідь ознайомитися з вимогами до документів і можливостями професійного іпотечного супроводу.

Податкова адреса та реєстрація місця проживання

Окрема тема – ваша домашня адреса.

Податкова адреса (domicilio fiscal), адреса муніципальної реєстрації місця проживання (empadronamiento) та адреса для отримання офіційних повідомлень можуть виконувати різні юридичні функції.

Вони не обов’язково повинні збігатися, але інформація має бути достовірною та своєчасно оновлюватися відповідно до вимог законодавства.

Якщо ви орендуєте житло, договір оренди може знадобитися для підтвердження проживання, оформлення банківських документів та окремих міграційних процедур.

У разі використання орендованого житла для підприємницької діяльності варто заздалегідь перевірити умови договору, можливість заявити частину приміщення як робочий простір і податкові наслідки такого використання.

Тому складання складного договору та оцінювання його умов краще довірити фахівцям.

Ось такий вийшов огляд. Якщо коротко: бути autónomo в Іспанії не так страшно, як іноді здається, але це й не проста формальність із заповненням кількох паперів.

Це невеликий бізнес зі своїми правилами. І що раніше ви їх зрозумієте, то спокійніше зможете працювати та жити в Іспанії, залишаючи час для маленьких щоденних радощів.

І не забувайте: ми в Alegría завжди поруч. Потрібно знайти квартиру з урахуванням вашого нового статусу, підготувати документи для орендодавця, зрозуміти, до якого спеціаліста звернутися з податковими питаннями, або просто випити кави й обговорити плани? Пишіть, телефонуйте, заходьте.

Не бійтеся ставити запитання. Краще вчасно з’ясувати всі нюанси, ніж зіткнутися з проблемою, коли вона вже коштує грошей. А коли документи та формальності будуть впорядковані, можна нарешті вирушити на заслужену прогулянку до моря.

Дата оновлення: 27.10.2026. Матеріал має виключно інформаційний характер. Застосування законодавства залежить від конкретних обставин, міграційного та податкового статусу, виду діяльності й інших чинників. Інформація не є індивідуальною юридичною чи податковою консультацією та не є публічною офертою.