Donar un inmueble en España es una alternativa a la herencia, pero permite recibir y empezar a gestionar la donación durante la vida del donante. Un obsequio es una transferencia voluntaria y gratuita de propiedad de una persona a otra sin ninguna obligación de devolver la propiedad recibida como obsequio. Sin embargo, ambas partes, el donante y el destinatario, están obligadas a pagar impuestos. Además, el donante deberá dar su consentimiento para aceptar el obsequio.

Si los bienes muebles en España se pueden donar así sin más, sin documentos justificativos, en casos extremos, con la celebración de un contrato simple por escrito, entonces la donación bienes raices en españa debe otorgarse siempre en forma de escritura pública.

El donante tiene derecho a estipular condiciones adicionales: por ejemplo, conservar el usufructo, el derecho a utilizar la propiedad inmobiliaria, y en el caso alquiler – el derecho a recibir ingresos. El obsequio es irrevocable, salvo en casos excepcionales (por ejemplo, incumplimiento de condiciones adicionales).

Los propietarios que se han declarado en quiebra y están en quiebra no pueden donar su propiedad.

¿Cómo se realiza la donación de inmuebles en España?

Antes de contactar a un notario, debe solicitar un extracto del Registro de la Propiedad – Nota Simple Informativa. Este documento confirmará, en primer lugar, la propiedad del inmueble y, en segundo lugar, la ausencia de gravámenes y restricciones. También hay que recordar que el inmueble que se dona no debe tener impuestos (IBI) ni facturas de servicios públicos pendientes.

El acto de donación, así como el consentimiento para aceptar un inmueble como donación, se formalizan ante notario y, por regla general, en un solo documento.

Ambas partes deberán comparecer ante notario, aportando documentos de identificación, escritura de compraventa del inmueble, extracto reciente del Registro de la Propiedad, así como el último recibo pagado del impuesto inmobiliario IBI. Después de firmar la escritura de donación, se emite una nueva escritura de compraventa notarial, que registra la propiedad.

Impuestos al donar inmuebles en España

Al donar un inmueble en España surge la obligación de pagar una serie de impuestos, tanto en relación con el donante como con el destinatario.

Una persona que acepta un inmueble como regalo debe pagar dos impuestos:

• Impuesto municipal Plusvalía, el cual se calcula a partir del Valor de Referencia o del valor del objeto registrado en la escritura notarial, si este valor excede al Valor de Referencia, o si el Valor de Referencia no ha sido asignado. La excepción son las tierras agrícolas.
• Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones), que se calcula según un esquema similar. La gestión de este impuesto se ha transferido a las regiones, por lo que los tipos, las deducciones fiscales y los beneficios se fijan localmente: la elección de la norma depende de la ubicación del bien donado. En muchas regiones, el beneficio en el caso de donaciones de bienes inmuebles de los padres a sus hijos alcanza el 99% del importe del impuesto devengado (por ejemplo, en Andalucía, Madrid, Murcia, La Rioja).

Los impuestos sobre sucesiones y donaciones se calculan según los tipos y se pagan en la comunidad autónoma donde se encuentra el inmueble. Sin embargo, existe una excepción: si se donan al mismo tiempo bienes muebles e inmuebles y el valor total de los bienes muebles excede el valor del inmueble, el impuesto se calcula según las normas de la autonomía donde vive el donante. Si se regalan a un mismo donante varios objetos inmobiliarios situados en diferentes regiones de España, para el cálculo y pago de impuestos se elige la autonomía que represente la mayor parte del valor total de los objetos.

Plazo de pago del impuesto: 30 días naturales a partir de la fecha de firma de la escritura notarial. Algunas regiones tienen sus propios plazos.

El donante está obligado a declarar el bien donado y pagar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) si el valor del objeto en el momento de la transferencia supera el coste de adquisición (la diferencia positiva resultante sirve como base imponible). Al momento de la donación de bienes inmuebles se toma en cuenta el mayor de dos valores: Valor de Referencia o el valor indicado en la escritura notarial. El costo de adquisición está determinado por el monto indicado en la factura de compraventa. El trámite se realiza en el marco de la campaña tributaria anual a tasas del 19 al 26%. Están exentos del impuesto los contribuyentes mayores de 65 años que donen su vivienda habitual, así como los contribuyentes que conserven un usufructo vitalicio.

Impuesto sobre sucesiones y donaciones en España

Echemos un vistazo más de cerca a este impuesto. Las tarifas se calculan en función del grado de relación entre el donante y el destinatario. Hay cuatro grupos de vínculos de parentesco en total:

• Grupo 1: hijos menores de 21 años, así como otros familiares descendientes (nietos, bisnietos, etc. menores de 21 años).
• Grupo 2: cónyuges y convivientes registrados, hijos mayores de 21 años, otros descendientes (nietos, bisnietos, etc. menores de 21 años), padres y demás ascendientes.
• Grupo 3: parientes colaterales de 2º grado (hermanos y hermanas), 3º grado (tías, tíos, sobrinos, sobrinas), parientes por afinidad (hijos, nietos, bisnietos, etc. del cónyuge/conviviente).
• Grupo 4: familiares colaterales de 4º y otros grados (primos), así como no familiares.

Como señalamos anteriormente, las regiones tienen delegado el derecho de recaudar y gestionar este impuesto. Sin embargo, a nivel estatal existe una escala general de tarifas: algunas regiones la siguen, otras aplican las suyas propias.

Según la escala progresiva nacional, el impuesto se calcula a tasas que van del 7,65 al 34%, utilizando factores crecientes del 1,0 al 2,4, dependiendo del grupo de parentesco. Existe una gran lista de deducciones y beneficios fiscales tanto a nivel nacional como a nivel autonómico. Se tienen en cuenta el grado de parentesco, la edad del donante, el estado de la propiedad (era la vivienda permanente del donante o se convertirá en la vivienda permanente del donante), etc.

Documentos necesarios para registrar una donación de bienes inmuebles en España

La donación de bienes inmuebles en España debe inscribirse en el Registro de la Propiedad. El paquete de documentos incluye:

• Una escritura notarial de donación, que enumera todos los bienes que se donan y el consentimiento para aceptar los bienes como regalo;
• Una nueva factura de venta notariada que registre la transferencia de propiedad;
• Recibo de pago del impuesto sobre sucesiones y donaciones;
• Recibo de pago del impuesto municipal Plusvalía.

Si por alguna razón el consentimiento para aceptar la propiedad como donación se redactó después del acta notarial de donación, también deberá confirmar que en el momento del registro del consentimiento el donante estaba vivo.