El IVA en España (Impuesto sobre el Valor Añadido – IVA) es un impuesto indirecto que se aplica a los bienes y servicios vendidos/prestados dentro del país (con la excepción de Canarias, Ceuta y Melilla, donde se aplican impuestos locales especiales, que son análogos al IVA), así como a las importaciones desde los estados miembros de la UE y desde fuera de la UE.
Alrededor del 25% del presupuesto proviene únicamente del IVA. Es por eso que las autoridades tributarias monitorean cuidadosamente el cumplimiento de las obligaciones de declarar y pagar este impuesto.
En Canarias existe un impuesto IGIC (Impuesto General Indirecto de Canarias), y en Ceuta y Melilla existe un IPSI (Impuesto sobre la Producción, los Servicios y las Importaciones en Ceuta y Melilla).
Actualmente, el IVA en España se cobra a los tipos del 0%, 4%, 10% y 21%. El tipo impositivo general (21%) se considera el promedio de la Unión Europea.
En cualquier cheque o factura, el IVA debe resaltarse en una línea separada (si la lista incluye simultáneamente bienes/servicios con diferentes tasas, entonces cada uno de ellos se resalta en una línea separada).
Productos/servicios y tarifas vigentes:
- 0%. Se aplica un tipo cero de IVA a los servicios públicos de salud, hospitalización, servicios dentales, servicios sociales públicos, servicios educativos, seguros y transacciones bancarias.
- 4%. La tasa preferencial se aplica a bienes y servicios esenciales, que incluyen: pan, leche, frutas, verduras, huevos, quesos, cereales, libros, periódicos, medicinas, automóviles para discapacitados y algunos otros bienes.
- 10%. La tarifa preferencial aplica a otros productos alimenticios, alojamiento, servicios hoteleros, anteojos y lentes de contacto, transporte de pasajeros y transporte de equipaje.
- 21%. La tarifa general se aplica a todos los demás bienes y servicios.
IVA en España para empresarios y personas jurídicas
Los empresarios y las personas jurídicas declaran el IVA trimestralmente. La declaración refleja el monto calculado como la diferencia entre el IVA pagadero al presupuesto y el IVA reembolsado del presupuesto. El primer IVA se calcula sobre las facturas emitidas a los clientes y pagadas por ellos, el segundo, sobre las facturas pagadas por una persona jurídica o un empresario por los bienes/servicios adquiridos.
Si al final del año el resultado es negativo, la empresa o empresario tiene derecho a solicitar la devolución del IVA. El reembolso en sí se realiza entre marzo y junio del siguiente período de informe. Aquellos. En la primavera de 2026 se realizará un reembolso por el IVA pagado en exceso en 2025.
Si los gastos son elevados (y esto suele ocurrir en la etapa inicial del desarrollo empresarial), es posible presentar declaraciones mensuales. Cualquier caso de este tipo llama la atención de las autoridades fiscales, por lo que las declaraciones del IVA deben complementarse con declaraciones de referencia para todas las transacciones registradas en los libros de contabilidad.
La contabilidad del IVA se vuelve más complicada si una empresa o empresario combina varios tipos de actividades, al menos una de las cuales está exenta del IVA (es decir, se aplica una tasa del 0%).
Características de la contabilidad del IVA por parte de empresarios minoristas.
leyes fiscales españolas prevé un recargo especial (Recargo de Equivalencia), que se aplica exclusivamente a los empresarios individuales (Autónomos) dedicados al comercio minorista (siempre que la venta de la mercancía se realice en la forma en que se recibió del fabricante o del almacén, sin cambios). Este recargo no se aplica al comercio mayorista, servicios y producción.
El recargo se aplica entre el 0,5 y el 5,2%, se asigna como una línea separada en todas las facturas emitidas al empresario y exime a este último de la obligación de declarar el IVA a las autoridades fiscales. Aquellos. en este caso, la contabilidad, la declaración y el pago correrán a cargo de los proveedores, lo que simplifica enormemente la contabilidad fiscal para el empresario, pero también pierde el derecho a la devolución del IVA en caso de resultado negativo.
Es imposible negarse a aplicar el recargo, por lo que antes de registrarse como empresario individual y abrir un punto de venta, es necesario obtener asesoramiento fiscal competente.
La empresa Alegria brinda asistencia para registrar una entidad legal en España y preparar todos los documentos necesarios. Más detalles sobre el servicio están aquí:
Operaciones de importación-exportación y contabilidad del IVA
Para importar y exportar bienes dentro de la UE, las empresas y emprendedores deben obtener previamente un número de IVA especial (NIF-IVA). Parece un Número de Identificación Fiscal (NIF) normal y corriente con prefijo ES.
Sujeto a una serie de condiciones, las facturas relacionadas con transacciones se emitirán sin IVA, a saber:
- La carga debe entregarse de un país europeo a otro (excepto Canarias, Ceuta y Melilla).
- Ambas partes de la transacción deben ser personas jurídicas o empresarios.
- Ambas partes de la transacción deben estar registradas en el sistema Censo VIES y en el registro ROI.
Si se cumplen las condiciones, el proveedor emite una factura sin IVA y el importador cobra el impuesto según los tipos vigentes en su país en el momento del despacho de aduana. La tributación de los servicios dentro de la UE sigue un esquema similar. Todas las transacciones internacionales deben ser declaradas.
Las mercancías enviadas desde España fuera de la UE también pasan por el despacho de aduana: los importes en las facturas se indican sin IVA.
Devolución del IVA en España a particulares
Las personas que sean residentes permanentes en países fuera de la UE (independientemente de su ciudadanía) tienen derecho a la devolución del IVA al salir de España.
Los recibos o facturas recibidos en tiendas españolas deberán cumplir los siguientes requisitos:
- Las compras se podrán realizar en cualquier región de España, a excepción de Canarias, Ceuta y Melilla, durante los tres meses anteriores a la fecha de salida.
- Las compras no deben ser de carácter comercial, deben ser para uso personal fuera de la UE, deben ser nuevas y estar en envases sin abrir.
Observemos de inmediato que ahora se ha eliminado la restricción sobre el monto mínimo de compra para cada factura o recibo individual.
El hecho de la compra se registra, en primer lugar, en la factura y, en segundo lugar, en un documento electrónico especial DER, enviado a las autoridades fiscales. El registro de un reembolso en el aeropuerto se puede realizar de forma electrónica a través del sistema DIVA o manualmente.
Los funcionarios de aduanas deberán presentar los siguientes documentos:
- Pasaporte del solicitante.
- Facturas de bienes adquiridos que cumplan con todos los requisitos de registro.
- Los productos en sí, indicados en las facturas.
- Billete de avión o tarjeta de embarque.
Los reembolsos (con la deducción de la comisión del servicio de intermediación) se realizan en efectivo o cuenta bancaria en españa – depende de la cantidad, así como del tiempo y la forma de contactar con los servicios relevantes, el más popular de los cuales es Global Blue.
