Налоги на недвижимость в Испании и на доход от сдачи объекта в аренду должен платить каждый собственник, даже если он не является налоговым резидентом этой страны.
Некоторые налоги оплачивают все собственники жилья, независимо от того, сдается ли недвижимость в аренду или пустует. Еще часть налогов уплачивают только при сдаче недвижимости в аренду в Испании. Большую роль также и играет то, является ли иностранец резидентом Испании, а также гражданство собственника: для граждан Испании и ЕС налоги при сдаче жилья в аренду ниже, чем, например, для россиян или украинцев.
Поговорим о налогах, которые уплачивают собственники при владении и сдаче недвижимости в аренду, но сначала напомним, кто в Испании считается налоговым резидентом, а кто нет.
Налоговыми резидентами в Испании считаются те физические лица, которые постоянно проживают на территории страны, то есть в их отношении выполняется одно из следующих условий:
- Физическое лицо находится на территории Испании более 183 дней в течение календарного года.
- На территории Испании сосредоточены основные экономические интересы физического лица.
- На территории Испании находится центр жизненных интересов физического лица (здесь постоянно живут его супруг/супруга или несовершеннолетние дети, которые находятся на его иждивении).
Если ни одно из приведенных выше условий не выполняется, физическое лицо считается налоговым нерезидентом Испании.
Ежегодный муниципальный налог на недвижимое имущество (IBI)
Ставка этого налога составляет 0,4%-1,1% от кадастровой стоимости жилья в зависимости от автономного сообщества.
Данный налог обязателен к оплате как для резидентов, так и для и нерезидентов. Налог на недвижимое имущество нужно уплачивать вне зависимости от того, сдается ли недвижимость в аренду или вы проживаете в ней лично.
Ставка налога зависит от региона и типа муниципалитета. Рассчитывается как 0,4%-1,1% от кадастровой стоимости, если жилье находится в городской местности, и от 0,3% до 0,9% – в сельской.
Этот налог выплачивается раз в год. В случае перепродажи объекта налог оплачивает тот собственник, который владел недвижимостью на момент 1 января текущего года.
Если недвижимость сдается в аренду, арендатор обычно не выплачивает IBI. Однако в случае долгосрочной аренды в Испании собственник жилья может договориться с арендатором и возложить выплату налога на него.
Большинство владельцев недвижимости в Испании платят данный налог в размере 250-750 евро в год за один объект. IBI автоматически списывается с банковского счета.
Подоходный налог для нерезидентов (IRNR)
Составляет 24% от 2% кадастровой стоимости или суммы дохода от аренды.
IRNR обязан оплачивать собственник недвижимости, являющийся нерезидентом Испании. В зависимости от того, сдает ли собственник недвижимость в аренду или пассивно ею владеет, налог рассчитывается по-разному.
Если собственник сдает недвижимость в аренду, то налог будет составлять 24% с дохода от аренды. При получении дохода от аренды нужно ежеквартально подавать декларацию: до 20 числа апреля, июля, октября и января.
Если собственник недвижимости не сдает объект в аренду, то ему приписывается доход от ее владения в размере 2% от кадастровой стоимости объекта. ставка налога в данном случае составляет 24%. Таким образом, налог рассчитывается как 24% от 2% кадастровой стоимости недвижимости, что по факту составляет 0,0048% от кадастровой стоимости.
Например, кадастровая стоимость квартиры составляет 70 000 евро. Расчет IRNR в таком случае будет следующим:
70 000 €*0,2=1400 €
1400*0,24 = 336 €/год
Если на протяжении года собственник какое-то время сдавал недвижимость в аренду, а в остальное время жил в ней сам, или недвижимость пустовала, учитывается общая сумма налога: 24% от дохода за аренду + 0,0048% от кадастровой стоимости за остальные дни.
В любом случае, когда собственник намеревается сдавать свою недвижимость в аренду, он может проконсультироваться у юриста или компании-посредника. Вам помогут оптимизировать налогообложение и подскажут наиболее выгодный вариант выплат.
В нашей компании вы можете заказать услугу по управлению вашего объекта. Ознакомьтесь с подробностями об услуге по сдаче недвижимости в Испании в аренду здесь:
Туристический налог IEET (Tasa Turistika)
В некоторых регионах Испании, например, в Барселоне или на курортах побережья Коста-Брава, необходимо также уплачивать IEET – туристический налог. Этот налог оплачивают туристы. Для урегулирования IEET раз в полгода собственники жилья подают форму 950 .
Данный налог зависит от типа размещения и местоположения объекта. Например, в Барселоне ставка составляет 2,25 евро с человека, в то время как в остальной части Каталонии – 0,90 евро. Налог платится только за первых 7 дней проживания.
Помимо налогов, нужно учитывать дополнительные расходы на содержание недвижимости, которые повлияют на итоговую прибыль от ее сдачи в аренду. Это плата за комунидад, счета за электричество, воду и газ, налог на утилизацию мусора и страховку. Если собственник сдает недвижимость в Испании через управляющую компанию, то стоит и вычесть плату за ее услуги – 10-25% дохода от сдачи в аренду. Подробнее о дополнительных расходах на недвижимость в Испании мы расскажем в следующей статье.
