Податки на нерухомість в Іспанії та на прибуток від здачі об’єкта в оренду повинен сплачувати кожен власник, навіть якщо він не є податковим резидентом цієї країни.
Деякі податки сплачують усі власники житла, незалежно від того, чи здається нерухомість в оренду чи пустує. Ще частину податків сплачують лише під час здачі нерухомості в оренду в Іспанії. Велику роль також і відіграє те, чи є іноземець резидентом Іспанії, а також громадянство власника: громадян Іспанії та ЄС податки при здачі житла в оренду нижчі, ніж, наприклад, для росіян чи українців.
Поговоримо про податки, які сплачують власники при володінні та здачі нерухомості в оренду, але спочатку нагадаємо, хто в Іспанії вважається податковим резидентом, а хто ні.
Податковими резидентами в Іспанії вважаються ті фізичні особи, які постійно проживають на території країни, тобто щодо них виконується одна з наступних умов:
- Фізична особа перебуває на території Іспанії понад 183 дні протягом календарного року.
- На території Іспанії зосереджено основні економічні інтереси фізичної особи.
- На території Іспанії знаходиться центр життєвих інтересів фізичної особи (тут постійно живе її чоловік/дружина або неповнолітні діти, які перебувають на його утриманні).
Якщо жодна з наведених вище умов не виконується, фізична особа вважається податковим нерезидентом Іспанії.
Щорічний муніципальний податок на нерухоме майно (IBI)
Ставка цього податку становить 0,4%-1,1% від кадастрової вартості житла в залежності від автономної спільноти.
Цей податок є обов’язковим до оплати як для резидентів, так і для нерезидентів. Податок на нерухоме майно потрібно сплачувати незалежно від того, чи здається нерухомість в оренду, чи ви проживаєте в ній особисто.
Ставка податку залежить від регіону та типу муніципалітету. Розраховується як 0,4%-1,1% від кадастрової вартості, якщо житло знаходиться у міській місцевості, та від 0,3% до 0,9% – у сільській.
Цей податок виплачується щорічно. У разі перепродажу об’єкта податок сплачує власник, який володів нерухомістю на момент 1 січня поточного року.
Якщо нерухомість здається в оренду, орендар зазвичай не виплачує IBI. Однак у випадку довгострокової оренди в Іспанії власник житла може домовитися з орендарем та покласти виплату податку на нього.
Більшість власників нерухомості в Іспанії сплачують цей податок у розмірі 250-750 євро на рік за один об’єкт. IBI автоматично списується з банківського рахунку.
Прибутковий податок для нерезидентів (IRNR)
Складає 24% від 2% від кадастрової вартості або суми доходу від оренди.
IRNR повинен оплачувати власник нерухомості, який є нерезидентом Іспанії. Залежно від того, чи власник здає нерухомість в оренду або пасивно нею володіє, податок розраховується по-різному.
Якщо власник здає нерухомість в оренду, то податок становитиме 24% від доходу від оренди. При отриманні доходу від оренди потрібно щокварталу подавати декларацію: до 20 числа квітня, липня, жовтня та січня.
Якщо власник нерухомості не здає об’єкт в оренду, йому приписується дохід від її володіння в розмірі 2% від кадастрової вартості об’єкта. ставка податку у разі становить 24%. Таким чином, податок розраховується як 24% від 2% від кадастрової вартості нерухомості, що за фактом становить 0,0048% від кадастрової вартості.
Наприклад, кадастрова вартість квартири складає 70 000 євро. Розрахунок IRNR у такому разі буде наступним:
70 000 €*0,2=1400 €
1400 * 0,24 = 336 € / рік
Якщо протягом року власник якийсь час здавав нерухомість в оренду, а в решту часу жив у ній сам, або нерухомість пустувала, враховується загальна сума податку: 24% від доходу за оренду + 0,0048% від кадастрової вартості за решту днів.
У будь-якому випадку, коли власник має намір здавати свою нерухомість в оренду, він може проконсультуватися у юриста чи компанії-посередника. Вам допоможуть оптимізувати оподаткування та підкажуть найвигідніший варіант виплат.
У нашій компанії ви можете замовити послугу з управління вашим об’єктом. Ознайомтеся з подробицями про послугу здачі нерухомості в Іспанії в оренду тут:
Туристичний податок IEET (Tasa Turistika)
У деяких регіонах Іспанії, наприклад, у Барселоні або курортах узбережжя Коста-Брава, необхідно також сплачувати IEET – туристичний податок. Цей податок сплачують туристи. Для врегулювання IEET раз на півроку власники житла подають форму 950 .
Цей податок залежить від типу розміщення та розташування об’єкта. Наприклад, у Барселоні ставка становить 2,25 євро з особи, тоді як у решті Каталонії – 0,90 євро. Податок сплачується лише за перші 7 днів проживання.
Окрім податків, потрібно враховувати додаткові витрати на утримання нерухомості, які вплинуть на підсумковий прибуток від її здавання в оренду. Це плата за комунідад, рахунки за електрику, воду та газ, податок на утилізацію сміття та страховку. Якщо власник здає нерухомість в Іспанії через керуючу компанію, то варто відняти плату за її послуги – 10-25% доходу від здачі в оренду. Докладніше про додаткові витрати на нерухомість в Іспанії ми розповімо у наступній статті.
