Податок з прибутку підприємств (Impuesto sobre Sociedades) в Іспанії одна із ключових податків, який мають сплачувати все юридичних осіб, здійснюють економічну діяльність біля країни. У 2025 році цей податок продовжує відігравати важливу роль у системі оподаткування Іспанії, являючи собою значуще джерело поповнення державної скарбниці.

У цій статті ми розглянемо основні аспекти податку на прибуток компаній в Іспанії, включаючи податкові ставки, пільги, зміни у законодавстві та процедури сплати. 

Основні аспекти податку на прибуток компаній в Іспанії

Ставки податку на прибуток компаній 

У 2025 році в Іспанії застосовуються такі основні податкові ставки на прибуток компаній:

• Основна ставка: 25%. Ця ставка застосовується до більшості компаній.
• Ставка для нових компаній: 15% протягом перших двох років, за умови, що компанія вперше почала вести економічну діяльність.
• Знижені ставки: можуть застосовуватися для певних видів організацій, таких як некомерційні організації або компанії, які займаються дослідницькою діяльністю та розробками.

Податкова база

Податкова база визначається як різниця між доходами та витратами компанії, скоригованими на певні податкові відрахування та винятки. Важливо враховувати, що витрати мають бути документально підтверджені та економічно обґрунтовані.

Приклад: Компанія з оборотом 24 000 євро на рік

Вихідні дані:

• Оборот: 24 000 євро
• Податкова база: 24 000 євро (за відсутності податкових відрахувань та пільг)
• Податкова ставка: 25% (основна ставка)

Розрахунок податку:

1. Визначимо податкову базу: 24 000 євро.
2. Застосуємо податкову ставку: 24000 * 0,25 = 6000 євро.

Таким чином, податок на прибуток компанії з оборотом 24 000 євро на рік становитиме 6 000 євро. 

Податкові відрахування та пільги

Іспанське законодавство передбачає низку відрахувань та пільг для компаній, включаючи:

• Інвестиційні пільги: компанії можуть претендувати на податкові пільги за інвестиції у певні види активів, як-от обладнання та нерухомість.
• Пільги для інноваційних компаній: податкові кредити для витрат на НДДКР (науково-дослідні та дослідно-конструкторські роботи).
• Пільги для малих та середніх підприємств (МСП): спрощені режими та додаткові відрахування. 

Процедури сплати податку на прибуток компаній в Іспанії

• Щоквартальні авансові платежі: підприємства мають вносити авансові платежі прибуток щокварталу. Ці платежі розраховуються з урахуванням передбачуваної податкової бази чи результатів попереднього року.
• Річна декларація: після закінчення фінансового року компанії зобов’язані подати річну податкову декларацію (modelo 200), у якій відображаються остаточні результати діяльності та розраховується остаточна сума податку.
• Строки сплати: термін подання річної декларації та сплати податку – 25 днів після закінчення шести місяців з моменту закінчення податкового року. Для більшості компаній, фінансовий рік яких збігається з календарним, це 25 липня. 

Зміни у законодавстві у 2024 році

У 2024 році в іспанському податковому законодавстві було внесено деякі зміни, спрямовані на покращення податкової системи та стимулювання економічної активності:

• Збільшення податкових пільг для зелених інвестицій: компанії, які інвестують у екологічно чисті технології та проекти, можуть розраховувати на додаткові податкові пільги.
• Спрощення податкових процедур для МСП: запроваджено нові механізми, що полегшують податкову звітність та зменшення адміністративного навантаження для малих та середніх підприємств.
• Боротьба з податковими ухиленнями: посилення контролю за транснаціональними компаніями та запровадження додаткових вимог до звітності про трансфертне ціноутворення. 

Міжнародні аспекти

Іспанія активно співпрацює з іншими країнами в рамках міжнародних угод щодо запобігання подвійному оподаткуванню. Це дозволяє компаніям уникати подвійного оподаткування прибутку, отриманого за кордоном, та сприяє більш ефективному веденню міжнародного бізнесу.

Податкові угоди

Іспанія має підписані угоди, щоб уникнути подвійного оподаткування з більш ніж 90 країнами, Росія серед них. Ці угоди регулюють питання розподілу податкових прав між державами та запобігають випадкам подвійного оподаткування.

Трансферне ціноутворення

Трансфертне ціноутворення є передачу частини прибутку на користь тих сторін угоди, які базуються на країнах із низькими податками. Для здійснення ТЦО учасники правочину мають бути взаємозалежними. Це досить проста і найпоширеніша схема, яка використовується для мінімізації податків, що сплачуються.

Компанії, які здійснюють операції із взаємозалежними сторонами, зобов’язані дотримуватись правил трансфертного ціноутворення, щоб забезпечити умови проведення таких операцій на ринкових умовах. У 2025 році в Іспанії продовжує діяти вимога до документування та звітності щодо таких операцій. 

Підсумок:

Податок на прибуток компаній в Іспанії в 2025 є важливим елементом податкової системи країни, що забезпечує значну частину бюджетних доходів.

Іспанське податкове законодавство надає компанії низку можливостей для оптимізації податкового навантаження через різні відрахування та пільги. Належне дотримання податкових вимог та термінів є критично важливим, щоб уникнути штрафів та інших негативних наслідків.

Введення змін до податкового законодавства у 2024 році було спрямоване на стимулювання економічної активності та спрощення податкових процедур, що сприяє покращенню інвестиційного клімату Іспанії.

Можливо, вас зацікавить послуга: Реєстрація юридичної особи в Іспанії