Довольно типичная история: человек переезжает в Испанию со спокойной душой, ведь у него уже имеются клиенты в России, Украине, Германии или где-нибудь еще. Без лишних заморочек он решает погуглить «как оформить ИП в Испании», находит три статьи, которые противоречат друг другу, и решает – «ну ничего, разберемся по ходу дела». А через полгода ему приходит первое «письмо счастья» от испанской налоговой – Hacienda, и выясняется, что «по ходу дела» здесь не работает.

Мы в Alegría наблюдали такие истории не раз. Клиенты приходят за квартирой, а заодно задают массу вопросов про налоги и аренду. Потому что с доходами от самостоятельной деятельности – autónomo – жилье снимается и покупается совсем иначе, чем с зарплатной справкой. Так что давайте погрузимся в эту тему глубже и разберем основные аспекты.

Что такое autónomo и чем он не похож на привычное ИП

Autónomo – это самозанятый человек, который ведет профессиональную или предпринимательскую деятельность от своего имени. Отдельной компании за ним нет, поэтому по общему правилу он отвечает по обязательствам своим личным имуществом. Если же вам нужна большая защита личных активов, можно рассмотреть SL (Sociedad Limitada), но это уже отдельный разговор с отдельными статьями расходов и обязанностями.

Главное отличие от многих постсоветских схем состоит в том, что здесь нет универсальной «упрощенки» с четырьмя процентами налога. Вы одновременно платите взносы в социальное страхование (Seguridad Social) и налоги. Обе части живут по собственным правилам, и путать их нельзя.

При этом в Испании существуют разные режимы расчета налогооблагаемого дохода, в том числе estimación directa и estimación objetiva (módulos), если деятельность соответствует установленным требованиям. Но ни один из них нельзя автоматически приравнивать к привычным системам налогообложения ИП в других странах.

Кто может стать autónomo

С гражданами Испании и ЕС процедура обычно проще. Гражданам других стран необходимо заранее проверить свой миграционный статус и право заниматься самостоятельной трудовой деятельностью.

Гражданам ЕС, которые проживают в Испании, могут понадобиться NIE, регистрация в соответствующем реестре граждан ЕС при проживании свыше трех месяцев и выполнение обычных налоговых требований. Для граждан Испании и ЕС отдельное иммиграционное разрешение на работу не требуется.

Гражданам других стран сложнее. Во-первых, нужно иметь разрешение, допускающее работу на себя (trabajo por cuenta propia). Если человек оформляет специальное разрешение для самостоятельной деятельности, могут потребоваться бизнес-план, подтверждение квалификации, необходимые лицензии и доказательства финансовой жизнеспособности проекта.

Во-вторых, существуют специальные миграционные программы, включая разрешение для международных дистанционных работников – цифровых кочевников. Такое разрешение допускает определенные формы удаленной деятельности, однако налоговые и социальные обязательства зависят от конкретной ситуации, характера работы и применимых международных соглашений.

Сам по себе статус цифрового кочевника не означает, что каждый его обладатель обязан регистрироваться в RETA. Равно как наличие испанской карты резидента не всегда означает право заниматься любой предпринимательской деятельностью.

Практический совет: сначала выясните, какой у вас миграционный статус и включает ли он право на выбранный вид работы. Только потом переходите к регистрации в налоговой и социальном страховании.

Как зарегистрировать autónomo в Испании: порядок действий

Процедура состоит из двух основных частей, и обе обязательны для тех, кто должен работать в режиме RETA.

Шаг 1. Регистрация в Agencia Tributaria

Вы подаете Modelo 036, выбираете вид деятельности по классификатору IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas) и указываете применимые налоговые обязательства.

Важно: раньше использовалась также упрощенная форма Modelo 037, но с 3 февраля 2025 года она отменена. В 2026 году для соответствующей постановки на налоговый учет используется Modelo 036.

Здесь кроется первая ловушка: от правильной классификации деятельности зависят налоговые обязательства, необходимость выставлять счета с удержаниями и применение отдельных режимов. Не выбирайте «что-нибудь похожее» наугад.

Подавать заявление о начале деятельности в налоговую необходимо до фактического начала соответствующих операций.

Шаг 2. Регистрация в Seguridad Social

Вы регистрируетесь в специальном режиме социального страхования для самостоятельных работников – RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos).

Регистрация должна быть оформлена до начала деятельности. Подать заявление можно заранее, но не ранее чем за 60 календарных дней до предполагаемого старта.

Правило о возможности без последствий зарегистрироваться в течение 30 дней после начала работы не действует. Несвоевременная регистрация может повлечь доначисления, ограничения при применении льгот и санкции.

При своевременной регистрации взносы обычно начисляются с даты начала деятельности. Если регистрация оформлена с нарушением срока, правила начисления могут отличаться.

Шаг 3. Получение электронного доступа

Для электронных процедур удобно использовать цифровой сертификат (certificado digital), Cl@ve либо услуги уполномоченного представителя.

Многие иностранцы нанимают gestor – специалиста по бухгалтерскому и налоговому сопровождению. Это вполне разумно, особенно в начале трудовой деятельности.

Стоимость ежемесячного обслуживания зависит от числа счетов, сложности операций, международных клиентов и дополнительных деклараций. В качестве ориентировочного рыночного диапазона для простых случаев можно рассматривать 40–80 евро в месяц, но это не государственный тариф и не гарантированная цена.

В первый год профессиональное сопровождение нередко окупается одной недопущенной ошибкой.

Взносы в Seguridad Social: система изменилась, и это важно

Раньше autónomo мог значительно свободнее выбирать базу для взносов, и многие годами платили минимум. С 2023 года система изменилась: взносы связаны с предполагаемыми чистыми доходами от деятельности.

Работает это так. Вы оцениваете прогнозируемый годовой чистый доход по правилам Seguridad Social, определяете соответствующий диапазон (tramo) и выбираете допустимую базу взносов.

При расчете учитывается предусмотренное законодательством уменьшение дохода на условные общие расходы – как правило, 7%, а для определенных категорий, включая некоторых autónomos societarios, – 3%. Это не означает, что к прибыли нужно прибавить 7%.

В 2026 году действует система из 15 диапазонов дохода: трех в сокращенной таблице (tabla reducida) и двенадцати в общей (tabla general).

Сколько платит autónomo в 2026 году

Общая ставка взносов в 2026 году составляет 31,5% от выбранной базы, включая основные виды страхования и MEI. Минимальный платеж зависит от доходного диапазона.

В 2026 году действует система из 15 диапазонов чистого дохода: трех в сокращенной таблице (tabla reducida) и двенадцати в общей (tabla general). Размер ежемесячного взноса зависит от прогнозируемого чистого дохода и выбранной базы социального страхования.

Примечание: приведены минимальные месячные взносы для каждого диапазона, рассчитанные по общей ставке 31,5% от минимальной базы. В расчет включен механизм межпоколенческой солидарности MEI. Специальные льготы, включая tarifa plana, не учитываются. Фактический взнос может быть выше при выборе большей базы.

Например, если ваши прогнозируемые чистые доходы для целей RETA находятся в пределах от 1 850 до 2 030 евро в месяц, при минимальной допустимой базе взнос составит приблизительно 380,88 евро. Если выбрать более высокую базу в пределах разрешенного диапазона, платеж увеличится.

Tarifa plana: льгота для новых autónomo

Есть и приятная новость. Для соответствующих условиям новичков действует tarifa plana: фиксированные 80 евро в месяц плюс дополнительный взнос MEI (Mecanismo de Equidad Intergeneracional).

В 2026 году итоговый льготный платеж составляет 88,64 евро в месяц.

Льгота обычно предоставляется на первые 12 месяцев и при выполнении установленных требований может быть продлена еще на 12 месяцев, если прогнозируемый годовой чистый доход ниже годового минимального размера заработной платы (SMI).

Важно, чтобы человек не был зарегистрирован в RETA в предыдущие два года, а если ранее уже использовал данную льготу – в предыдущие три года. Существуют специальные условия для отдельных категорий заявителей.

Продление не происходит автоматически: его необходимо оформить в соответствии с установленной процедурой.

Перерасчет взносов и изменение базы

Теперь про то, что часто упускают. Seguridad Social сверяет расчетные доходы с данными налоговой по завершении соответствующего года.

Если выяснится, что вы уплатили недостаточно, может потребоваться доплата. Если перечислили больше необходимого, возможен возврат средств с учетом установленных исключений.

Поэтому разумно регулярно пересматривать прогноз доходов. Изменять базу можно до шести раз в год в предусмотренные сроки.

Отдельно стоит упомянуть autónomo societario – человека, который участвует в компании или управляет ею и при определенных условиях обязан состоять в RETA. Для него существуют специальные правила определения доходов и базы. Нельзя автоматически применять к каждому такому случаю универсальную минимальную базу 1 424 евро – конкретную ситуацию необходимо проверять отдельно.

Налоги: два главных и еще несколько вспомогательных

НДС (IVA)

Стандартная ставка IVA в Испании составляет 21%. Однако отдельные товары и услуги облагаются по сниженным ставкам, а некоторые операции освобождены от налога.

При обычном режиме вы выставляете счета с IVA, получаете его от клиентов и перечисляете налоговой разницу между начисленным и подлежащим вычету входящим НДС. Для квартальной отчетности применяется Modelo 303.

Некоторые виды деятельности, например определенные образовательные и медицинские услуги, могут освобождаться от IVA при выполнении установленных законом условий.

С клиентами из других стран ЕС и государств за пределами Евросоюза действуют отдельные правила.

Например, при оказании многих видов услуг предпринимателям из других стран ЕС применяется механизм reverse charge, при котором испанский исполнитель не начисляет IVA, а налоговые обязанности возникают у получателя услуги. В соответствующих случаях необходима регистрация в ROI/VIES и подача Modelo 349.

Но для услуг физическим лицам, операций с недвижимостью, цифровых услуг и ряда других категорий существуют специальные правила определения места налогообложения.

Поэтому работать с иностранными клиентами не всегда означает автоматически выставлять счета без НДС. Здесь легче один раз заплатить консультанту, чем потом объясняться с инспекцией.

Подоходный налог (IRPF)

Это один из самых заметных пунктов. IRPF – прогрессивный налог, итоговая ставка которого зависит от размера доходов, автономного сообщества, личных обстоятельств и применяемых вычетов.

Указывать единую для всей Испании шкалу от 19% до 47% было бы упрощением: итоговая совокупная шкала различается между автономными сообществами.

При использовании режима estimación directa многие autónomo обязаны ежеквартально подавать Modelo 130 и рассчитывать авансовые платежи в размере 20% от соответствующего накопленного чистого дохода с учетом предусмотренных корректировок и ранее уплаченных сумм.

Однако Modelo 130 обязателен не для всех. Профессионалы, у которых не менее 70% доходов от соответствующей деятельности за предыдущий календарный год подвергались налоговым удержаниям, как правило, освобождаются от таких квартальных платежей. При начале деятельности учитывается соответствующий квартальный период.

Для некоторых видов деятельности применяется другой порядок, например Modelo 131 при estimación objetiva.

Важно понимать: авансовые платежи – это не окончательная ставка налога. Итоговый расчет производится в годовой декларации IRPF, обычно с использованием Modelo 100.

Если авансы и удержания не покрыли итоговую сумму налога, разницу придется доплатить. Если возникла переплата, может появиться право на возврат.

Удержания IRPF в счетах

Если профессиональный autónomo выставляет счет испанской компании или другому лицу, обязанному производить удержания, обычно применяется ставка IRPF 15%.

Для начинающих профессионалов при выполнении условий ставка может быть снижена до 7% в год начала профессиональной деятельности и в два следующих календарных года.

Но это правило касается именно соответствующих профессиональных доходов. Для обычной предпринимательской деятельности, а также счетов физическим лицам, которые не обязаны выступать налоговыми агентами, удержание обычно не применяется.

Суммы удержаний учитываются при окончательном расчете IRPF. Это не дополнительный налог поверх основного, а один из механизмов его предварительной уплаты.

Календарь налоговой отчетности autónomo

Чтобы не получать штрафы за пропущенные сроки, стоит заранее разобраться, какие декларации относятся именно к вашей деятельности.

Не все формы обязательны для каждого autónomo. Кроме того, если вы выплачиваете доходы с удержанием IRPF, могут возникать дополнительные обязанности, например по Modelo 111 или Modelo 115.

Отдельно проверяйте сроки банковского списания налоговых платежей: они могут завершаться раньше общего срока подачи декларации.

Актуальные даты следует сверять с официальным налоговым календарем Agencia Tributaria на 2026 год.

Что можно списывать, а что только кажется, что можно

Здесь иногда возникает путаница, поэтому сразу общее правило: расходы должны быть связаны с профессиональной деятельностью, экономически обоснованы, надлежащим образом подтверждены и отражены в соответствующем учете.

Обычно можно учитывать расходы на программное обеспечение, профессиональное оборудование, коворкинг, рекламу, услуги бухгалтера, страхование, профессиональное обучение и другие затраты, соответствующие требованиям закона.

Однако условия вычета по IRPF и IVA различаются. Не каждый расход, признаваемый для расчета дохода, автоматически дает право на вычет входящего НДС.

Расходы на домашний офис

Часть расходов на жилье можно учитывать, если его определенная площадь используется для профессиональной деятельности и выполнены требования налогового законодательства.

Для коммунальных услуг при применении соответствующего правила IRPF обычно используется коэффициент 30% от доли площади, предназначенной для деятельности.

Например, если рабочее пространство занимает 20% площади квартиры, стандартный расчет вычета коммунальных расходов составляет 30% от этих 20%, то есть 6% соответствующих расходов, если не доказана иная обоснованная доля.

Это не означает, что разрешается автоматически списывать 30% всей суммы коммунальных платежей.

Для арендной платы действуют отдельные правила. Если квартира используется одновременно для проживания и профессиональной деятельности, важно корректно оформить использование помещения и оценить налоговые последствия.

Взносы в Seguridad Social

Собственные обязательные взносы autónomo в Seguridad Social обычно относятся к расходам, учитываемым при определении чистого дохода по IRPF в режиме estimación directa.

Допустим, за год вы заплатили в соцстрахование 4 500 евро. Эта сумма может уменьшить налогооблагаемую прибыль, если соответствует правилам учета.

Автомобиль и другие спорные расходы

С автомобилем осторожнее. Для признания расходов по IRPF налоговая оценивает связь машины с деятельностью, а использование автомобиля одновременно в личных и профессиональных целях часто создает сложности.

Для отдельных категорий работников, например таксистов, перевозчиков и определенных коммерческих представителей, установлены специальные правила.

Что касается IVA, то при соблюдении требований может применяться презумпция использования некоторых транспортных средств в предпринимательской деятельности в размере 50%, но это не универсальное правило для IRPF.

«Купил ноутбук и машину, все в расходы» остается классической причиной возможных разногласий с налоговой.

Ошибки, которые стоят дорого

• Первая: считать, что можно платить минимальные взносы независимо от дохода. Если после сверки выяснится, что выбранная база была слишком низкой, может возникнуть обязанность доплатить разницу.
• Вторая: смешивать личные и рабочие операции так, что становится сложно подтвердить доходы и расходы. Отдельный банковский счет не всегда является юридически обязательным для autónomo, но помогает вести учет и отвечать на запросы налоговой и банка.
• Третья: не следить за изменениями налогового законодательства и требований к выставлению счетов.

В частности, в Испании внедряются правила для компьютерных систем выставления счетов – SIF и VERI*FACTU.

Согласно опубликованному графику, для налогоплательщиков, подпадающих под соответствующие требования и не являющихся плательщиками налога на прибыль организаций, дата адаптации систем предусмотрена до 1 июля 2027 года. Для организаций, облагаемых Impuesto sobre Sociedades, установлен отдельный срок – до 1 января 2027 года.

Однако 5 октября 2026 года Министерство финансов сообщило о планируемом дополнительном продлении сроков. Поэтому перед внедрением программного обеспечения необходимо проверить действующий нормативный акт и последние разъяснения Agencia Tributaria по SIF и VERI*FACTU.

• Четвертая: зарегистрироваться как autónomo, а затем несколько месяцев не выставлять счета и не платить взносы.

Пока регистрация в RETA действует, обязанность по уплате взносов по общему правилу сохраняется, даже если временно нет клиентов и поступлений.

• Пятая: забывать о международных клиентах при подготовке налоговой отчетности. Счета клиентам из ЕС и третьих стран требуют правильного определения места оказания услуг, применимого режима IVA и обязанностей по дополнительным декларациям.

Почему про это говорят в агентстве недвижимости

Потому что от статуса autónomo зависит ваша жизнь в Испании, а не только налоги.

Хозяева квартир обычно охотно принимают справки о зарплате, но могут настороженно относиться к доходам от самостоятельной деятельности.

При оформлении аренды у autónomo могут запросить налоговые декларации, подтверждение регулярных доходов, банковские выписки и другие документы, позволяющие оценить платежеспособность.

Банки при ипотечном кредитовании часто предпочитают видеть историю деятельности за последние два года, однако это не универсальное законодательное требование. Конкретный пакет документов и критерии оценки зависят от кредитной организации.

Чем аккуратнее ваша отчетность, тем проще подтвердить финансовую стабильность.

Если планируете покупку жилья с использованием кредита, полезно заранее изучить требования к документам и доступные финансовые услуги в Испании.

Налоговый адрес и прописка

Отдельная тема – ваш домашний адрес.

Налоговый адрес (domicilio fiscal), адрес муниципальной регистрации (empadronamiento) и адрес для получения уведомлений могут выполнять разные юридические функции. Они не обязательно должны совпадать, однако данные должны быть достоверными и своевременно обновляться.

Если вы снимаете жилье, договор аренды может потребоваться для подтверждения проживания, оформления банковских документов и отдельных иммиграционных процедур.

При использовании арендованного жилья для предпринимательской деятельности стоит заранее проверить условия договора, возможность заявить часть помещения как рабочее пространство и возникающие налоговые последствия.

Поэтому доверять составление сложного контракта и оценку его условий лучше профессионалам.

Вот такой получился разбор на сегодня. Если коротко: быть autónomo в Испании не «ужас-ужас», но и не пустячная «бумажная формальность». Это маленький бизнес со своими правилами, и чем раньше вы их выучите, тем спокойнее будет протекать ваша жизнь в Испании, оставляя место для маленьких ежедневных радостей.

И не забывайте: мы в Alegría всегда рядом. Нужно найти квартиру под ваш новый статус, подготовить документы для арендодателя, подсказать, к какому специалисту обратиться по налогам, или просто выпить кофе и обсудить планы? Пишите, звоните, приходите. Вопросов не бойтесь – «глупых» не бывает, бывают только те, которые не успели задать вовремя. Разберем все тонкие моменты вместе, чтобы затем с чистой совестью отправиться, наконец, на заслуженную прогулку к морю.

Материал носит информационный характер. Применение законодательства зависит от конкретных обстоятельств, миграционного и налогового статуса, вида деятельности и других факторов. Информация не является индивидуальной юридической или налоговой консультацией и не является публичной офертой.