Налог на роскошь в Испании

Налог на роскошь в Испании, или налог на собственность (Impuesto sobre el Patrimonio) – это налог, которым облагается личное имущество физических лиц, если общая его стоимость превышает законодательно установленные лимиты.

Налог на роскошь в Испании: налогооблагаемая база

Налог на роскошь в Испании начисляется на стоимость материальных и нематериальных активов физического лица. Активы включают как имущество, так и права экономического характера. В качестве базы используется нетто-стоимость активов, т.е. их стоимость за вычетом обременений, а также персональных задолженностей и обязательств собственника в отношении третьих лиц.

Также при расчете налогооблагаемой базы используется система льгот и вычетов. Контроль начисления и уплаты налога на роскошь в Испании передан автономиям, поэтому каждый испанский регион вправе устанавливать на своей территории собственный необлагаемый минимум, ставки, вычеты и льготы.

Налог на роскошь в Испании: налоговый период

Дата начисления налога – 31 декабря каждого отчетного года. Если налогоплательщик скончался в отчетном году, обязанность по подаче декларации и уплате налога не возникает (т.е. наследники, если таковые имеются, не принимают на себя никаких налоговых обязательств в отношении данного налога).

Декларация формы 714 подается в электронном виде на сайте налоговой службы. Сроки налоговой кампании всегда совпадают со сроками кампании по Налогу на доходы физических лиц (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas – IRPF).

Если подается декларация по налогу на роскошь, то в обязательном порядке подается и декларация IRPF, т.к. существуют ограничения в отношении общей квоты по этим двум налогам применительно к налогооблагаемой базе по налогу на доходы физических лиц.

Плательщики налога на роскошь в Испании

Как мы отметили выше, плательщиками налога на роскошь в Испании выступают физические лица. Декларированию подлежит все имущество, принадлежащее физическому лицу по состоянию на 31 декабря каждого отчетного года.

При этом параллельно действуют две системы налогообложения в Испании – в зависимости от того, проживает собственник на территории Испании постоянно или нет: система персонального обременения и система вещного обременения.

Система персонального обременения

Такая система применяется в отношении физических лиц, для которых Испания является страной постоянного проживания. В данном случае налогообложение производится в отношении всего имущества и прав, где бы они не находились или не исполнялись, на территории Испании или за ее пределами, при условии превышения общей стоимости активов установленных лимитов.

Компания Alegria оказывает помощь в получении визы инвестора, необходимой для легального нахождения на территории Испании. Поможем собрать и оформить необходимые документы. Подробнее об услуге – здесь:

ВНЖ инвестора в Испании. Золотая виза в Испании – получение в Alegria Service

Система вещного обременения

Эта система применяется в отношении физических лиц, не проживающих постоянно на территории Испании. В данном случае налогообложение производится в отношении всего имущества и прав, находящихся или подлежащих исполнению на территории Испании, без учета каких-либо лимитов, но с учетом имеющихся обременений, задолженностей и обязательств.

Кто обязан подавать декларацию по налогу на роскошь в Испании?

Декларацию по налогу на роскошь в Испании должна быть подана, если имеет место хотя бы одно из нижеприведенных условий:

  • После применения действующих на территории автономии льгот и вычетов к нетто-стоимости активов остается положительная налогооблагаемая база;
  • Общая брутто-стоимость всех материальных и нематериальных активов без учета обременений, задолженностей, обязательств, вычетов и льгот превышает 2.000.000 €.
  • В первом случае следует учесть, что если положительная налогооблагаемая база не превысит необлагаемым минимум (общий порог – 700.000 €, который, впрочем, может меняться в ту или иную сторону на уровне автономий), то никаких обязательств по подаче налоговой декларации не возникает.
  • Автономии, в которых необлагаемый минимум отличается от общего: Арагон – 400 000 €, Каталония – 500 000 €, Валенсийское сообщество – 500 000 €, Эстремадура – 500 000 €, Наварра – 550 000 €, Страна Басков – 800 000 €.
  • Льготы по налогу на роскошь в Испании

Некоторые виды имущества не облагаются налогом на роскошь в Испании. В этот список входят:

  • Объекты, включенные в список исторического наследия Испании;
  • Объекты, включенные в список исторического наследия конкретной автономии;
  • Отдельные предметы искусства и антиквариата;
  • Предметы домашнего обихода (за исключением ювелирных изделий, предметов роскоши из меха, наземных, водных и воздушных транспортных средств, предметов искусства и антиквариата);
  • Экономические права;
  • Права, вытекающие из интеллектуальной или промышленной собственности;
  • Ценные бумаги, принадлежащие нерезидентам;
  • Имущество, задействованное в осуществлении предпринимательской и профессиональной деятельности;
  • Долевое участие в определенных видах компаний;
  • Основное жилье налогоплательщика в пределах 300.000 € (если стоимость основного жилья превышает указанный порог, налог будет начислен лишь на сумму превышения).

Налог на роскошь в Испании является индивидуальным, поэтому подача совместной декларации супругов или родителей и детей невозможна.

Расчет налога на роскошь в Испании

При расчете налога на роскошь в Испании допустим налоговый вычет в рамках двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения.

Таким образом, при подготовке декларации на первом этапе рассчитывается брутто-стоимость имущества и прав, не входящих в список исключений, общая сумма обременений и задолженности налогоплательщика, а затем – нетто-стоимость имущества и прав как разница этих двух сумм.

На втором этапе полученная налогооблагаемая база уменьшается на сумму необлагаемого минимума и к полученному результату применяется действующая налоговая ставка.

На третьем этапе полученный результат может быть уменьшен на сумму налогов аналогичного типа, уплаченных за пределами Испании, в рамках двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения, а также на сумму дополнительных льгот, действующих на территории конкретной автономии.

Ставки по налогу на роскошь в Испании

В 2021 году (налоговая кампания за этот отчетный период была проведена в 2022 году) произошло повышение ставок по налогу на роскошь в Испании.

На сегодняшний день таблица общих действующих ставок выглядит следующим образом:

Налогооблагаемая базаНалоговая ставка
ОтДо
0 €167 129,45 €0,2%
167.129,45 €334 252,88 €0,3%
334.252,88 €668 499,75 €0,5%
668.499,75 €1 336 999,51 €0,9%
1.336.999,51 €2 673 999,01 €1,3%
2.673.999,01 €5 347 998,03 €1,7%
5.347.998,03 €10 695 996,06 €2,1%
10.695.996,06 €И выше3,5%

Автономии, которые применяют индивидуальную шкалу ставок: Андалусия, Астурия, Балеарские острова, Кантабрия, Каталония, Валенсийское сообщество, Эстремадура, Галисия, Ла-Риоха, Наварра, Страна Басков и Мурсия.

Также ряд автономий применяется систему индивидуальных льгот и вычетов в отношении лиц с ограниченными физическими возможностями и/или объектов исторического/культурного наследия. К ним относятся: Арагон, Астурия, Балеарские острова, Кантабрия, Кастилья-и-Леон, Каталония, Валенсийское сообщество, Эстремадура, Галисия.

На территории Сообщества Мадрид действует 100% льгота по налогу в отношении абсолютно всех налогоплательщиков, однако подача декларации обязательна в случае, если общая брутто-стоимость всех материальных и нематериальных активов без учета обременений, задолженностей, обязательств, вычетов и льгот превышает 2.000.000 €.

Закажите услугу в Alegria Service
ВНЖ инвестора в Испании. Золотая виза в Испании – получение в Alegria Service
ВНЖ инвестора в Испании. Золотая виза в Испании – получение в Alegria Service
Подробнее
Читайте также
Право на работу в Испании в 2022 году: главные изменения в регламенте об иностранцах
Блог Жизнь и иммиграция
Право на работу в Испании: изменения в регламенте об иностранцах 2022 года
Блог Жизнь и иммиграция
Как оформить развод в Испании: права и обязанности супругов
Бизнес Блог
Все об НДС в Испании в 2022 году
Максимальное время ответа -30 минут * в рабочие часы

Возникли вопросы по получению услуг в испании?

Manager
Соглашение с условиями использвания данных