Испании грозит штраф, который к 17 августа 2026 года потенциально превышает 19,2 млн евро, за задержку с внедрением европейских правил НДС для малых предприятий и самозанятых специалистов – autónomos.
Речь идет не о уже наложенной санкции, а о требовании Еврокомиссии к Суду ЕС применить денежное наказание за невыполнение Испанией обязательств по транспозиции европейских директив.
Почему Еврокомиссия подала иск против Испании
Еврокомиссия решила направить Испанию в Суд Европейского союза из-за того, что страна не перенесла в национальное законодательство две директивы, связанные с НДС.
Одна из них – Директива (ЕС) 2020/285 – изменила правила НДС для малых предприятий и направлена на упрощение налоговых обязательств, снижение административной нагрузки и облегчение трансграничной деятельности внутри ЕС.
Испания, как и остальные государства-члены ЕС, должна была внедрить необходимые нормы не позднее 31 декабря 2024 года.
Однако к установленному сроку транспозиция не была завершена. В результате Испания стала единственной страной ЕС, которая, по данным Еврокомиссии, не уведомила о переносе этих норм в национальное право.
Подробнее о действующих правилах налога можно прочитать в материале о НДС в Испании.
Что именно требует ЕС
Главное уточнение заключается в том, что европейская директива не обязывает Испанию автоматически освобождать всех самозанятых с небольшим оборотом от НДС внутри страны.
Внутреннее освобождение для малых предприятий с годовым оборотом до 85 000 евро является возможностью, которую государства ЕС могут использовать, но не обязанностью.
Однако Испания обязана внедрить механизм, который позволит малым предприятиям и autónomos, зарегистрированным в Испании, применять режим освобождения от НДС при работе в других странах Евросоюза, если они соответствуют установленным условиям.
Для трансграничного применения режима также действует общеевропейский лимит: совокупный оборот компании или специалиста в ЕС не должен превышать 100 000 евро в год.
Размер возможного штрафа продолжает расти
Еврокомиссия требует наложить на Испанию штраф за невыполнение обязательств в размере 32 430 евро за каждый день просрочки.
Если считать с 1 января 2025 года, то к 17 августа 2026 года потенциальная сумма уже превышает 19,2 млн евро.
Эта сумма будет увеличиваться до тех пор, пока Испания не выполнит обязательства, если Суд ЕС поддержит позицию Еврокомиссии и назначит санкцию.
На практике это означает, что чем дольше затягивается транспозиция, тем выше становится возможная финансовая ответственность государства.
Почему это важно для самозанятых и малого бизнеса
Для autónomos и малых предприятий режим освобождения от НДС может означать заметное снижение бюрократической нагрузки.
При его применении предприниматель не начисляет НДС в счетах и не перечисляет этот налог в налоговые органы по соответствующим операциям.
При этом важно учитывать и обратную сторону режима: если специалист освобожден от НДС, он, как правило, не может вычитать НДС, уплаченный по своим расходам и инвестициям.
Поэтому такой режим может быть выгоден не всем. Его привлекательность зависит от вида деятельности, структуры расходов, типа клиентов и объема операций внутри Испании и за ее пределами.
Тем, кто ведет или планирует открыть бизнес в Испании, может быть полезна услуга регистрации юридического лица в Испании.
Испания не обязана вводить полное освобождение внутри страны
Одна из причин споров вокруг этой темы связана с тем, что понятия внутреннего и трансграничного освобождения часто смешиваются.
Испания может отказаться от внутреннего режима освобождения от НДС для малых предприятий и самозанятых, поскольку европейская директива допускает такую возможность.
Но страна не может не внедрять нормы, которые позволяют испанским малым предприятиям пользоваться аналогичным режимом при деятельности в других государствах ЕС, где такая система действует.
Именно это, по позиции Еврокомиссии, и стало основанием для обращения в Суд ЕС.
Второй иск касается других правил НДС
Параллельно ЕС также подал иск против Испании за задержку с транспозицией другой директивы – Директивы (ЕС) 2022/542.
Она касается, в частности, правил определения места оказания некоторых виртуальных и цифровых услуг, а также специального режима НДС для подержанных товаров, произведений искусства, предметов коллекционирования и антиквариата.
Еврокомиссия предупреждает, что отсутствие единых правил может создавать риск двойного налогообложения или, наоборот, неналогообложения при трансграничных операциях.
Что происходит сейчас
По состоянию на август 2026 года Испания еще не завершила внедрение спорных норм в полном объеме.
При этом в парламенте продолжается работа над отдельными налоговыми изменениями, связанными с НДС и адаптацией испанского законодательства к европейским требованиям.
Для предпринимателей и autónomos это означает, что действующие налоговые обязанности в Испании сохраняются до тех пор, пока соответствующие изменения не будут окончательно утверждены и опубликованы.
Тем, кто работает в Испании или только планирует трудовую деятельность, также может быть полезен материал о работе в Испании.
Что важно учитывать autónomos
Самозанятым специалистам не стоит считать, что освобождение от НДС уже действует автоматически.
До вступления новых норм в силу autónomos должны продолжать выполнять действующие обязанности по выставлению счетов, подаче деклараций и уплате налогов в Испании.
Если деятельность связана с клиентами или заказчиками в других странах ЕС, особенно важно заранее проверять правила НДС, регистрацию для внутриевропейских операций и возможные последствия применения или неприменения освобождения.
В отдельных случаях для онлайн-процедур с налоговыми и административными органами может потребоваться электронный сертификат в Испании.
Фото: SPORT PRESS MEDIA / Shutterstock.com
